在 SAP 中，应收票据的收取、到期承兑、贴现均有标准操作路径与事务码，以下按业务场景给出操作步骤、T-code、会计分录（含附 / 不附追索权）。

一、收到应收票据并清应收账款（初始入账）

业务：客户用商业 / 银行承兑汇票支付欠款，用票据清应收账款。T-code：F-36（客户汇票收款）特别总账标志：W（可贴现汇票）

操作步骤

1. 进入：F-36→ 输入公司代码、凭证日期、过账日期、货币。
2. 抬头：
   • 科目类型：D（客户）
   • 客户编号
   • 特别总账标志：W
   • 金额：票据全额
   • 到期日：票据到期日
3. 点击选择未清项→ 输入客户 → 选中要清的应收账款发票 → 点击处理未清项。
4. 核对金额一致 → 点击过账（或先模拟）。

会计分录

借：应收票据（特别总账科目，如 1121）贷：应收账款（统驭科目，如 1122）

二、应收票据到期承兑（托收 / 兑付）

业务：票据到期，向银行托收，款项到账。T-code：F-34（汇票托收）+F-20（冲销或有负债）

操作步骤（标准流程）

1. 托收（F-34）
   • F-34→ 公司代码、凭证日期、过账日期。
   • 科目类型：D→ 客户编号 → 特别总账：W。
   • 点击选择汇票→ 选中到期票据 → 处理。
   • 银行科目：银行存款 → 过账。
2. 到期兑付（F-20）
   • F-20→ 冲销或有负债。
   • 总账科目：应收票据 → 选择票据 → 过账。

会计分录

1. 托收（银行收到款）借：银行存款贷：或有负债 — 应收票据
2. 到期结清（冲销票据与或有负债）借：或有负债 — 应收票据贷：应收票据

三、应收票据贴现（提前变现）

业务：票据未到期，向银行贴现，扣利息后收款。T-code：F-33（汇票贴现）

操作步骤

1. F-33→ 公司代码、凭证日期、过账日期。
2. 科目类型：D→ 客户编号 → 特别总账：W。
3. 点击选择汇票→ 选中要贴现的票据。
4. 录入：
   • 银行科目：银行存款
   • 金额：实际到账金额（票面−贴现息）
   • 银行费用：贴现利息
5. 过账。

会计分录（两种情况）

1）不附追索权（风险转移）

借：银行存款借：财务费用 — 贴现利息贷：应收票据

2）附追索权（常见，风险未转移）

借：银行存款借：财务费用 — 贴现利息贷：短期借款（或：或有负债 — 应收票据）

四、票据到期结清（贴现后到期）

业务：贴现票据到期，客户正常付款，解除追索权。T-code：F-20（冲销或有负债 / 短期借款）

会计分录

借：短期借款（或：或有负债 — 应收票据）贷：应收票据

五、常用查询与清账辅助

• 查看客户票据：FBL5N→ 特别总账：W
• 手工清账：F-32（客户清账）
• 总账科目查询：FS10N

六、流程与分录汇总表